ГлавнаяУслугиЗакрытые инвестиционные фондыЗПИФ для налоговой эффективности

ЗПИФ для налоговой эффективности

Создание закрытого паевого инвестиционного фонда с целью увеличения дохода за счет снижения налоговой нагрузки

Для кого

Для каждого, кто хочет контролировать период выплаты налогов

Для тех, кто хочет снизить налоговую нагрузку на бизнес

Для тех, кто хочет развивать свой бизнес за счет налоговой оптимизации

Как это работает

№1

№2

№3

№4

№5

Выбор управляющей компании. Согласование правил доверительного управления (ПДУ) ЗПИФ.

Создание ЗПИФа, где изначальные владельцы активов выступают пайщиками фонда (как физические лица).

Формирование Инвестиционного комитета фонда*, который контролирует принятие ключевых решений.

Бизнес-активы внутри фонда работают, принося доход, который распределяется пропорционально между пайщиками. Фонд может реинвестировать 100% прибыли, так как ЗПИФ не является плательщиком налога на прибыль.

Возможность сальдирования прибыли внутри фонда при наличии доходных и убыточных бизнесов, снижая тем самым налогооблагаемую базу. Налог уплачивается пайщиками при получении дохода от деятельности фонда в размере 13%* (что значительно меньше корпоративного налога на прибыль)

*В отдельных случаях ставка НДФЛ может быть также 15%.

Кейс

Задача

Решение

Результат

Компания на ОСНО (общая система налогообложения)
с налогом на прибыль 20%
Прибыль до налогообложения: 150 000 000 руб.
Прибыль после выплаты всех налогов: 87 414 337 руб.

Проблематика:
Высокий налог - потеря более 40% дохода

Перевод активов в ЗПИФ, распределение паев между владельцами бизнеса (участвуют в фонде как физ. лица с НДФЛ 13%)

Получение 20,2% выгоды от использования ЗПИФ

Консультация

Преимущества для инвесторов

Особый режим налогообложения ЗПИФ

Отложенное налогообложение и отсутствие налога на прибыль. ЗПИФ не является плательщиком налога на прибыль, так как не является юридическим лицом. Однако, доход, выплачиваемый пайщикам, облагается налогом.

Налог только на чистый доход

Уплате налога подлежит лишь чистый доход, выплачиваемый пайщикам

Снижение налогов с 20% до 13%

Переход от корпоративного налога на прибыль (20%) к уплате НДФЛ (13%)*

*В отдельных случаях ставка НДФЛ может быть также 15%.

Возможности реинвестирования

Возможность реинвестировать до 100% прибыли в развитие бизнеса

*Правилами инвестиционного фонда может быть предусмотрена необходимость одобрения инвестиционным комитетом сделок с активами фонда. Инвестиционный комитет состоит из владельцев инвестиционных паев фонда или назначенных ими лиц. Инвестиционный комитет может создаваться в фондах, инвестиционные паи которых предназначены для квалифицированных инвесторов

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией в значении статьи 6.1. и 6.2. Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».